Налоговое консультирование, как самостоятельная услуга на рынке.

Выбор налогового консультанта.

Процессы формирования рынка в секторе консультационных услуг не являются однородными и однозначными, в тоже время необходимо отметить, что достаточно успешно с 90-ых годов прошлого столетия развивается новый вид рынка услуг – налоговое консультирование, налоговый консалтинг. «Консалтинг», «консультирование», «консультация»: все они происходят от латинского слова consultation и означают буквально «совещание», «совет сведущего лица». Поэтому, обобщая приведенные выше понятия, дадим наиболее четкое определение консалтингу. Это профессиональная консультационная деятельность по оказанию помощи специалистами-консультантами руководителям и управленческому персоналу различных предприятий и организаций (заказчикам) в анализе и решении проблем их функционирования и развития, осуществляемая в форме советов, рекомендаций и вырабатываемых совместно с заказчиком решений.

Налоговое консультирование – это вид консалтинга, осуществляемый в области налогообложения, к нему применимо все, что было сказано про консалтинг выше.

Существующая система взаимоотношений налоговых органов и налогоплательщиков в последнее время сводиться к тому, что любая вновь зарегистрированная фирма или физическое лицо, имеющее статус индивидуального предпринимателя, получает информацию о тех налогах, которые подлежат уплате, в территориальных налоговых инспекциях (ИФНС РФ). Как правило, в ИФНС РФ на видном месте размещена информация о счетах бюджетов всех уровней, в которые направляются налоговые платежи в соответствии с действующим законодательством.

Однако вопросы налогоплательщиков этим не исчерпываются, у многих из них возникает необходимость уточнить, действительно ли нужно платить налоги в бюджеты всех уровней, какие именно из перечисленных в информации ИФНС и каким образом построить систему налогового учета. Но в обязанности налоговых органов не входит консультирование налогоплательщиков.

Снижение налоговых рисков, уменьшение издержек и оптимальное планирование будущих хозяйственных операций, применение налоговых льгот – это малая часть вопросов, которые стоят перед руководителем любой организации, на которые в полной мере может ответить только специалист.

Сейчас все чаще и чаще крупные современные компании привлекают к ведению бизнеса налоговых консультантов. Это говорит о том, что деятельность таких компаний становиться более «прозрачной», и о том, что методы экономии своих собственных средств изменились. Легальный подход к ведению бизнеса, является не только правильным, но и престижным.

Стремление снизить налоговое бремя вполне естественно для налогоплательщиков, но как подобрать специалиста, способного ответить на все возникающие вопросы, ведь цены на рынке этих услуг, мягко сказать высокие, и только крупные компании могут позволить себе содержать в штате одного или нескольких налоговых консультантов (внутренние ресурсы). В этой ситуации, существует несколько доступных решений. Как любой рынок, рынок этих услуг обладает определенной гибкостью и задачей любого руководителя является грамотно ей воспользоваться.

Если организация обладает временем, свободными финансовыми ресурсами и нуждается в большом объеме работы, но по различным причинам не имеет возможности содержать в штате налогового консультанта, то возникает потребность в привлечение внешних специалистов. Они, как правило, обладают богатым опытом работы, независимы во мнении, суждения их объективны. Они решают самые сложные проблемы, но требуют за это высокие гонорары и необходимы тратить время на знакомство с организацией и сутью ее проблемы.

Существуют специалисты так называемого универсального уровня. Они удерживают некоторую обширную область знаний или практики в целом, понимая принципиальные закономерности этой области, обладая способностью к соотнесению и интеграции нескольких областей знаний, помогают выделить проблемы и предлагают общие методы решения этих проблем. Такие специалисты незаменимы при налоговом планировании организации. Выгодно привлекать как на постоянную основу, так и на краткосрочный период, для консультаций по общим вопросам. В области налогообложения универсалами называют тех консультантов, которые дают рекомендации на основе знаний о законах налогового консультирования.

Также существуют специалисты, те, кто консультирует на основе знаний в конкретных областях налогообложения (налог на добавленную стоимость, налогообложение доходов физических лиц и т. д.). Очевидно, что невозможно быть специалистом сразу в нескольких областях. Такой специалист, бесспорно, будет незаменимым помощником бухгалтеру. Может привлекаться как на постоянной основе, так и являться привлеченным специалистом. Тенденция такова, что специалисты в определенных областях стремятся к совмещению в лице одного консультанта функций специалиста и универсала. Но здесь важно отметить, что совмещение функций специалиста и универсала позволяет говорить о налоговом консультанте как о профессионале.

Вопрос о предпочтительном профиле консультанта решается исходя из задач стоящих перед организацией, финансовых ресурсов, которыми она располагает, а главное временем, которое она может потратить на решение той или иной проблемы.

Надеюсь, что совершая свой выбор Вы обратите внимание , как выгоднее приобрести услугу по налоговому консультированию.

«Налоги для того, кто их выплачивает, – признак не рабства, а свободы». Эти слова были сказаны выдающимся шотландским экономистом и философом Адамом Смитом.

Со своей стороны, я хочу пожелать Вам  всегда принимать верные решения Удачи в бизнесе!

Автор: Финансовый директор, налоговый консультант Адвокатского бюро «Юдин, Винокуров и партнеры» гор. Москва  Лавреева Мария Евгеньевна

(В статье использован материал: Д.Г Черник, Л.С.Кирина, В.В. Балакин  Налоговое консультирование. Учеб. пособие, 2009)